Как посчитать налог на прибыль компаний в 2026 году

Налог на прибыль платят организации на общей системе налогообложения. Его считают не с выручки и не с поступлений на расчетный счет, а с прибыли — разницы между доходами и расходами по правилам налогового учета.

Мы — онлайн-сервис финансового и управленческого учета ПланФакт. Помогаем бизнесу видеть выручку, расходы, прибыль, движение денег и заранее планировать обязательные платежи. В статье разберем, кто должен платить налог на прибыль, какая ставка действует в 2026 году, как считать налоговую базу, какие расходы можно учесть и в какие сроки перечислять авансы и сдавать декларацию.

Кто платит налог на прибыль

Налог на прибыль организаций платят юридические лица на общей системе налогообложения.

К таким плательщикам относятся:

• российские организации: ООО, АО, ПАО и другие юрлица;
• иностранные компании, которые работают в России через постоянное представительство;
• иностранные компании, которые получают доходы от источников в РФ.

Индивидуальные предприниматели налог на прибыль организаций не платят. Они платят НДФЛ или налог в рамках выбранного спецрежима.

Обычно налог на прибыль не платят компании на специальных налоговых режимах, например на УСН. Но есть исключения: налог может возникнуть с отдельных доходов, например с дивидендов или операций с ценными бумагами.

Кто может применять льготы

Некоторые организации могут платить налог на прибыль по пониженной ставке или применять освобождение от налога.

Льготы могут быть доступны, например:

• медицинским и образовательным организациям;
• ИТ-компаниям;
• сельхозпроизводителям;
• резидентам особых экономических зон;
• участникам региональных инвестиционных проектов;
• резидентам территорий опережающего развития;
• участникам «Сколково» и ИНТЦ;
• малым технологическим компаниям при выполнении региональных условий.

Право на льготу нужно подтверждать. Обычно для этого требуются:

• лицензия или аккредитация;
• включение в специальный реестр;
• определенная доля профильных доходов;
• требования к численности или составу сотрудников;
• ведение деятельности на конкретной территории;
• соблюдение условий регионального закона.

Например, для аккредитованных ИТ-компаний в 2025–2030 годах действует ставка 5% при соблюдении условий. Одно из ключевых условий — не менее 70% доходов должно приходиться на профильную ИТ-деятельность.

Какая ставка налога на прибыль действует в 2026 году

Основная ставка налога на прибыль в 2026 году — 25%.

Она распределяется между бюджетами так:

• 8% — в федеральный бюджет;
• 17% — в бюджет региона.

Пример расчета

ООО «Лабиринт» применяет общую систему налогообложения. Налоговая база за год составила 100 000 ₽.

Считаем налог:

100 000 × 25% = 25 000 ₽

Из этой суммы:

• 8 000 ₽ — в федеральный бюджет;
• 17 000 ₽ — в региональный бюджет.

Как рассчитать налоговую базу

Общая формула такая:

Налог на прибыль = налоговая база × ставка

Налоговая база — это прибыль, которая облагается налогом:

Налоговая база = доходы − расходы

Но для расчета важно не просто вычесть все траты из всех поступлений. Доходы и расходы нужно учитывать по правилам налогового учета.

В управленческом учете похожую задачу решает отчет о прибылях и убытках — ОПУ или PnL. Он показывает, из чего складываются доходы, расходы и прибыль бизнеса.

Какие доходы учитывать

Доходы для налога на прибыль делятся на две группы.

1. Доходы от реализации

Это выручка от продажи:

• товаров;
• работ;
• услуг;
• продукции собственного производства;
• имущественных прав.

2. Внереализационные доходы

К ним относятся, например:

• штрафы;
• пени;
• неустойки;
• проценты;
• положительные курсовые разницы;
• доходы от аренды, если аренда не основной вид деятельности.

Доходы для расчета налога на прибыль учитывают без НДС и акцизов.

Пример

ООО «Корунд» производит металлоконструкции. В июне 2026 года компания отгрузила заказчику ворота на 122 000 ₽, в том числе НДС 22% — 22 000 ₽.

Для налога на прибыль в доходах учитывают сумму без НДС:

122 000 − 22 000 = 100 000 ₽

Значит, в налоговую базу попадет 100 000 ₽.

При методе начисления доход обычно признают не тогда, когда деньги поступили на расчетный счет, а когда компания отгрузила товар, выполнила работу или оказала услугу.

Если ворота отгрузили в июне, доход нужно учесть в июне. Даже если клиент оплатит заказ только в июле.

Какие расходы можно учесть

Расходы уменьшают налоговую базу, если они:

• экономически обоснованы;
• связаны с деятельностью компании;
• подтверждены документами;
• учтены по правилам налогового учета.

К расходам могут относиться:

• закупка товаров;
• сырье и материалы;
• зарплата сотрудников;
• страховые взносы;
• аренда;
• услуги подрядчиков;
• амортизация оборудования;
• логистика;
• связь;
• реклама;
• банковские комиссии.

Расходы делят на прямые и косвенные.

Прямые и косвенные расходы

Прямые расходы напрямую связаны с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг.

Например:

• сырье;
• материалы;
• комплектующие;
• зарплата производственных сотрудников;
• расходы на энергию для производства.

Косвенные расходы связаны с работой компании в целом.

Например:

• аренда офиса;
• зарплата управленческого персонала;
• бухгалтерские услуги;
• связь;
• канцтовары;
• обслуживание офиса.

Компания сама закрепляет перечень прямых и косвенных расходов в учетной политике. Это важно: от классификации зависит, в каком периоде расходы уменьшат налоговую базу.

Подробнее о том, как в бизнесе разложить доходы, расходы и прибыль по понятной системе, можно прочитать в статье ПланФакта про управленческий учет.

Как подтвердить расходы

Чтобы налоговая приняла расходы, нужны документы.

Обычно это:

• договоры;
• счета;
• акты;
• накладные;
• платежные поручения;
• кассовые чеки;
• УПД;
• внутренние приказы;
• расчеты и пояснения.

Чем нестандартнее расход, тем важнее заранее подготовить обоснование.

Пример

Салон красоты применяет общую систему налогообложения. Компания купила растения, лавочки и элементы оформления входной зоны, чтобы клиентам было удобнее ждать приема.

Такие расходы можно обосновать как затраты на улучшение клиентского опыта и привлечение клиентов.

Но лучше сохранить подтверждения:

• документы на покупку;
• фотографии входной зоны;
• внутреннее обоснование;
• расчет, как изменение влияет на посещаемость или продажи.

Если расход выглядит спорным, налоговая может запросить пояснения. В некоторых случаях позицию приходится защищать в суде.

Можно ли уменьшить налог на убытки прошлых лет

Если в прошлые годы компания получила убыток, его можно перенести на будущие периоды и уменьшить налоговую базу.

Но есть условия:

• убыток можно зачесть только при наличии прибыли;
• если в текущем периоде снова убыток, уменьшать нечего;
• налоговую базу можно уменьшить не более чем на 50%;
• убытки переносят в календарной последовательности;
• документы по убыткам нужно хранить.

Пример

Компания получила налоговую базу за 2026 год — 1 000 000 ₽. У нее есть убыток прошлых лет — 700 000 ₽.

Но уменьшить базу можно максимум на 50%:

1 000 000 × 50% = 500 000 ₽

Значит, налоговая база после зачета убытка составит:

1 000 000 − 500 000 = 500 000 ₽

Налог к уплате по основной ставке:

500 000 × 25% = 125 000 ₽

Оставшиеся 200 000 ₽ убытка можно перенести на следующие периоды.

Когда платить налог на прибыль

Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год.

Но в течение года компании платят авансовые платежи.

Есть три варианта уплаты:

• ежеквартальные авансовые платежи;
• ежемесячные авансовые платежи внутри квартала;
• ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

Сроки уплаты

Квартальные авансовые платежи платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Например:

• за I квартал — не позднее 28 апреля;
• за полугодие — не позднее 28 июля;
• за 9 месяцев — не позднее 28 октября.

Если компания платит ежемесячные авансы внутри квартала, платежи перечисляют не позднее 28-го числа каждого месяца.

Если компания платит авансы исходя из фактической прибыли, платеж нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который рассчитан аванс.

Годовой налог платят не позднее 28 марта следующего года.

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на следующий рабочий день.

Чтобы заранее видеть, хватит ли денег на налоги, зарплаты, аренду и другие обязательные платежи, бизнесу нужен платежный календарь. Он помогает прогнозировать остатки по дням и заранее замечать возможные кассовые разрывы.

Когда сдавать декларацию

Декларацию по налогу на прибыль подают:

• по итогам отчетных периодов — не позднее 25-го числа месяца после окончания отчетного периода;
• по итогам года — не позднее 25 марта следующего года.

Например, декларацию за 2026 год нужно подать не позднее 25 марта 2027 года, а налог за год — уплатить не позднее 28 марта 2027 года. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Почему налог на прибыль нельзя считать только по банковской выписке

Деньги на расчетном счете и прибыль — не одно и то же.

Компания может получить оплату от клиента, но еще не выполнить работу. Деньги уже пришли, но прибыль еще не сформировалась.

Бывает и наоборот: компания отгрузила товар или оказала услугу, но клиент еще не оплатил счет. В налоговом учете доход уже может возникнуть, хотя денег на расчетном счете пока нет.

Поэтому для контроля налога на прибыль важно вести не только учет движения денег, но и учет:

• доходов;
• расходов;
• обязательств;
• дебиторской задолженности;
• кредиторской задолженности;
• авансов;
• налоговых платежей.

Если считать налог только по поступлениям и списаниям, можно ошибиться:

• завысить или занизить прибыль;
• не учесть расходы в правильном периоде;
• пропустить авансовые платежи;
• не подготовить деньги к сроку уплаты;
• получить кассовый разрыв из-за налоговой нагрузки.

О том, какие отчеты помогают видеть не только деньги на счетах, но и прибыль, обязательства и финансовую устойчивость, читайте в статье ПланФакта: как вести финансовый учет и какие отчеты анализировать.

Что важно запомнить

Налог на прибыль платят организации на общей системе налогообложения.

Основная ставка в 2026 году — 25%:

• 8% — в федеральный бюджет;
• 17% — в региональный бюджет.

Налог считают не с выручки и не с денег на счете, а с налоговой базы. В общем виде это доходы минус расходы, но только те, которые признаются по правилам налогового учета.

Чтобы правильно рассчитать налог, нужно:

• разделять доходы и поступления денег;
• учитывать выручку без НДС;
• подтверждать расходы документами;
• закрепить прямые и косвенные расходы в учетной политике;
• проверять право на льготы;
• заранее планировать авансовые платежи.

Поможем контролировать прибыль и налоговые платежи

ПланФакт помогает собственникам и финансовым специалистам видеть, сколько бизнес зарабатывает на самом деле, какие расходы влияют на прибыль и хватит ли денег на обязательные платежи.

В сервисе можно:

• вести управленческий учет;
• собирать отчет о движении денег;
• смотреть прибыль и убытки в ОПУ;
• планировать платежи в платежном календаре;
• контролировать дебиторку и кредиторку;
• заранее видеть периоды, когда бизнесу может не хватить денег.

Если нужно быстро навести порядок в финансах, эксперты ПланФакта помогут настроить управленческий учет под ключ: разложить доходы и расходы по статьям, подключить интеграции, сформировать отчеты ДДС, ОПУ и Баланс.

Работаем с разными отраслями: торговля, строительство, производство, услуги, ИТ, медицина, маркетплейсы и проектный бизнес.

Хотите понять, как это работает в вашем бизнесе? Запишитесь на бесплатную консультацию.